Back

Порядок заполнения и подачи РСВ

Вступление

В обязанности бухгалтера на аутсорсинге входит много различных задач. Одной из таких обязанностей является –  расчет страховых взносов (РСВ). До момента, когда не был введен единый налоговый платеж (ЕНП) для организаций и ИП, вопросов с расчетом, сроками и нюансами заполнения страховых взносов ни у кого из бухгалтеров не возникало. Однако с 01 января 2023 года ЕНП стал обязательным, а это привело к тому, что появились новые правила расчета и заполнения РСВ, а также новая документация –  уведомление об исчисленных суммах налогов.

В этой статье подробнее разберем вопросы о том, что такое РСВ, как правильно заполнять новый бланк рсв 2023, какие разделы заполнять, а какие нет. А также поговорим о сроках сдачи отчетности.

Что такое РСВ, кто его сдает в обязательном порядке, куда и в какой форме

РСВ представляет собой расчет страховых взносов –  одну из форм отчетности, которая обязательна для отдельных видов организаций. Данный расчет, согласно п. 7 ст. 431 НК РФ в обязательном порядке сдают:

  • все организации, где есть сотрудники, даже если это единственный работник – сам директор-учредитель предприятия, даже если у него нет трудового договора и заработной платы. Сдается нулевой отчет, но обязательно сдается;
  • индивидуальные предприниматели, у которых есть сотрудники, работающие по трудовым договорам или по договорам ГПХ. Также сюда относятся компании, сотрудники которых исполняют свои обязанности по договорам возмездного оказания услуг, авторскому заказу и т.п. Важно помнить, что в том случае, когда у ИП не было ни одного сотрудника с начала года, то он освобождается от подачи РСВ, т.к. страховые взносы на самого себя ИП не отражает в отчете РСВ;
  • главы крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ)

ВАЖНО!В новом 2023 году изменилась сама схема расчета по страховым взносам. РСВ в 2023 состоит из 2-х частей:

  • ежемесячная – включает в себя функции прежнего отчета СЗВ-М
  • ежеквартальная – полноценный расчет, включающий в себя заполнение всех без исключения разделов, приложений и т.п.

Сдается такой отчет в ИФНС по месту регистрации предприятия, например, ООО или ПАО. Если речь идет об ИП, то по месту жительства самого индивидуального предпринимателя.

ВАЖНО! Если речь идет об обособленном подразделении, то отдельный отчет за такой филиал подается только в том случае, если он имеет свой собственный расчетный счет и самостоятельно начисляет заработную плату своим сотрудникам. В такой ситуации обособленное подразделение подает отчет РСВ в ИФНС по месту своей регистрации. Правила закреплены в п. 11 ст. 431 НК РФ.

Отчет РСВ можно сдать в двух формах:

  • в электронной – является обязательной, если у предприятия количество сотрудников свыше 10 человек. В противном случае является необязательной. Но, если работодатель, у которого в штате менее 10 человек сотрудников, желает, то может подать отчет тоже в электронной форме, так как согласно п. 10 ст. 431 НК РФ это не воспрещается;
  • в бумажной – может подавать только тот работодатель, у которого в организации числится свыше 10 сотрудников. Данная форма отчетности является не обязательной, но если предприниматель считает ее более удобной, то допустимо сдавать РВС на бумажном носителе.

ВАЖНО! Отправлять отчетность в электронном формате всегда удобнее, так как в программе электронного документооборота есть подсказки о том, как заполнить РСВ. Кроме того электронный документооборот автоматически производит проверку отчетности на наличие критических ошибок и передает отчетность в налоговую буквально за минуту.

Когда подается РСВ

После 01 января 2023 года изменились сроки сдачи отчетности и расчетов по страховым взносам. Теперь они выглядят так:

Бухгалтерский аутсорсинг и автоматизация бизнес-процессов в бухгалтерии

ВАЖНО! Отчет необходимо заполнять нарастающим итогом с 01 января текущего года за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год.

Если предприниматель сам не имеет времени или желания разбираться во всех бухгалтерских тонкостях расчета страховых взносов, то ему поможет бухгалтер на аутсорсинге. Опытный специалист правильно произведет расчеты и своевременно сдаст всю необходимую отчетность, что поможет избежать штрафных санкций и проблем с “налоговиками”. Он поможет правильно заполнить бумажный вариант отчетности и подскажет, как заполнить РСВ в 1С.

Как заполнить РСВ в 2023 году: изменения и нюансы

Чтобы правильно заполнить отчет РСВ в 2023 году нужно обратить внимание на несколько ключевых нюансов, которые обновились после появления ЕНП и Социального Фонда.

Согласно Приказу ФНС № ЕД-7-11/878 от 29 сентября 2022 года в форму отчетности входят 4 основных раздела и несколько подразделов и приложений. Все их заполнять не нужно. Если есть показатели, то заполняют только те приложения и подразделы, где они есть. Остальные листы, при сдаче на бумажном носителе, даже не распечатывают.

Обязательны к заполнению в отчете следующие параметры:

  • титульный лист. Если отчет заполняет ИП, то у него отсутствует КПП, вместо него ставятся прочерки. У других форм предприятий заполняется и КПП и ИНН. У каждого расчетного периода свой код: «21» – первый квартал, «31» – полугодие, «33» – девять месяцев, «34» – год. Чтобы правильно рассчитать среднесписочную численность сотрудников, необходимо опираться на инструкцию из Приказа Росстата № 872 от 30 ноября 2022 года;
  • раздел 1 с подразделом 1 и подразделом 2 (при необходимости) – суммы взносов к уплате и их расчёт. Важно, что все суммы здесь указываются в рублях с копейками. Отрицательные числа здесь отсутствуют В подразделе 1 указывается расчет взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые сейчас объединены в единый взнос на обязательное страхование, а в подразделе 2 – расчет сумм для производств, перечень которых приведен в  ст. 428 НК РФ. Подраздел 3 предназначен для расчета взносов за членов лётных экипажей и отдельных производств угольной промышленности.;
  • раздел 3 – персональные сведения о физлицах.

Раздел 2 заполняется только в том случае, если есть данные по нему. Он рассчитан на фермерские хозяйства и заполняется исключительно в том случае, если предприниматель является главой КФХ или ЛПХ и имеет наемных рабочих.

ВАЖНО! Чтобы проверить правильность заполнения отчетности, есть небольшой лайфхак. Он описан в таблице ниже:

Бухгалтерский аутсорсинг и автоматизация бизнес-процессов в бухгалтерии

Новые правила подачи РСВ в 2023 году: за что и как могут наказать

При сдаче отчетности в налоговую инспекцию важно помнить, что при несоблюдении новых правил, сроков или формы отчетности (намеренно или по незнанию –  не столь важно), можно нарваться на большие неприятности. По этой причине важно своевременно отслеживать все изменения в документации и сроках.

Приведем небольшой чек-лист сдачи отчетности РСВ в 2023 году:

  • раздел 3 РСВ необходимо в обязательном порядке сдать до 25-ого числа месяца, который следует за отчетным, а полный отчет сдается в срок до 25-ого числа месяца, который следует за отчетным периодом;
  • раздел 3 РСВ заменит собой ранее действующую форму СЗВ-М и сдается в упрощенной форме ежемесячно;
  • чтобы не возникало вопросов о том, как заполнить РСВ за 1 квартал 2023, необходимо ознакомиться с формой № ЕД-7-11/878, которая была утверждена соответствующим Приказом ФНС от 29 сентября 2022 года;
  • сдача РСВ поквартальная, но платежи должны поступать ежемесячно, до 28 числа, в противном случае возможны пени и штрафы;
  • если с начала года не было выплат сотрудникам, например, они находятся в отпусках за свой счет, то подается нулевой РСВ. Фактическая заморозка деятельности компании, например, отсутствие движения на счетах и отсутствие сделок, не освобождает от сдачи нулевой отчетности РСВ;
  • важный нюанс, о котором многие предприниматели забывают – это сдача отчетности РСВ при ликвидации или реорганизации предприятия. Казалось бы, что в таком случае отчет подавать не нужно, но это вовсе не так. Сроки сдачи отчетности в таком случае можно посмотреть в таблице ниже:

Наказать за нарушение правил тоже могут. Налоговые инспектора предусмотрели штрафы от 1 000 рублей до 20 000 рублей. Зависит от серьезности нарушения и от того случилось ли это впервые или ранее предприниматель уже нарушал сроки и правила сдачи отчетности. Подробнее о штрафах и нарушениях можно узнать из таблицы ниже:

Бухгалтерский аутсорсинг и автоматизация бизнес-процессов в бухгалтерии

Многие предприниматели задаются вопросом, как же избежать штрафов, ведь никто не исключает человеческий фактор и никто от него не застрахован. Все просто:

  • исправить ошибки в непринятом отчете РСВ и сдать его заново. При этом важно помнить, что такая ситуация регулируется п. 7 ст. 431 НК РФ, т.е. если новый отчет подать в течении 5 (для электронной формы отчетности) или 10 (для отчетов на бумажном носителе) дней с момента получения уведомления о непринятом отчете, то штрафа не будет, так как налоговая засчитает датой отправки дату первого отчета, даже несмотря на то, что он был с ошибками;
  • подайте уточняющий отчет. Так можно делать, если сами обнаружили ошибку в уже сданном отчете. И регулирует такие случае п. 1 ст. 54, ст. 423 НК РФ. Тут есть один важный нюанс – подавать уточняющую корректировку необходимо за конкретный отчетный период;
  • правила заполнения раздела № 3 в уточненной отчетности РСВ описаны в таблице ниже:
Бухгалтерский аутсорсинг и автоматизация бизнес-процессов в бухгалтерии

Автоматизация процессов позволит снизить влияние человеческого фактора при заполнении отчетности и позволит избежать ошибок, допущенных по невнимательности или высокой загруженности бухгалтера.

Краткие выводы

Подводя итоги статье, хочется отметить, что с 01 января 2023 года сдача расчета страховых взносов стала менее громоздкой, чем это было ранее. В заполнении отчетности появились новые особенности и нюансы, поэтому многие предприниматели и руководители небольших предприятий столкнулись с вопросом и том, как заполнять новый РСВ. На самом деле сделать это не так сложно, как может показаться в начале.

Если у предпринимателя есть желание погрузиться в тайны бухгалтерии, то в этой статье мы подробно рассказали о том, как заполнить РСВ онлайн или оффлайн, какие сроки сдачи отчетности действуют и какие нюансы следует учесть при работе с этим видом отчетности.

Если же бизнесмен не имеет времени или желания разбираться во всех бухгалтерских нюансах и тонкостях и готов отдать эти обязанности профессионалу, то ему точно потребуются услуги бухгалтера на аутсорсинге. Опытные бухгалтера быстро и точно заполнят отчетность, произведут все платежи и сдачу документации точно в срок. Таким образом бизнесмен избежит штрафов и проблем со стороны ФНС и сэкономит время и нервы.