Лизинг для бизнеса

Бизнес в России продолжает активно развиваться. Постоянно открываются все новые предприятия разного масштаба. И для работы всем этим предприятиям нужны машины и агрегаты: автомобили, станки и промышленное оборудование, холодильные установки и т.д. Получить оборудование можно тремя способами:

• приобрести за собственные средства (за наличный или безналичный расчет);
• приобрести в кредит;
• взять в лизинг.

О последнем способе мы и поговорим подробнее в этой статье. Насколько такой прием выгоден и рентабелен для бизнеса и кому стоит присмотреться к данному способу получения оборудования и машин для собственного бизнеса.

Лизинг – это …

Под лизингом понимают финансовую сделку, в основе которой лежит долгосрочная аренда оборудования или машин с правом их последующего выкупа. Как и в любой сделке здесь тоже участвуют 2 стороны:

• лизингодатель – собственник оборудования или автомобиля  (и т.п.), который сдает его в аренду. При этом сам он может являться как производителем данного оборудования, так и закупать его у третьей стороны, не участвующей в данной сделке;
• лизингополучатель – тот, кто берет оборудование в лизинг под процент. Он обязуется вносить арендные (лизинговые) платежи своевременно, а по окончании срока лизинга может либо             вернуть оборудование лизингодателю, либо выкупить и оставить его у себя.

Какие виды лизинга существуют?

По продолжительности сделки выделяют три вида:

1. Финансовый. Срок действия договора при таком варианте    бессрочный. Он ограничен только сроком службы самого оборудования. В момент, когда остаточная стоимость достигает       минимума, оборудование выкупается в собственность и переходит лизингополучателю.
2. Операционный. Наиболее распространенный вид лизинга. В этом случае срок службы оборудования превышает срок договоренности, поэтому по окончании последней есть два варианта развития событий: возврат оборудования лизингодателю или выкуп в собственность. Некоторые лизингополучатели предпочитают пролонгировать договор. Такое тоже возможно.
3. Возвратный. Возможен для компаний, которым срочно потребовались деньги. Она продает свое оборудование лизинговой фирме, а потом у нее же берет это оборудование в лизинг. Этот вариант можно считать одним из способов справиться с кризисом на производстве.

По степени риска:

1. Необеспеченный    лизинг. При таком виде лизинга лизингополучатель не обеспечивает другую сторону дополнительными  гарантиями.
2. Частично обеспеченный. В этом типе предусмотрен страховой депозит.
3. Гарантированный. Такой тип лизинга подразумевает распределение рисков между несколькими участниками, одновременно являющимися гарантами получателя.

По характеру форм расчетов между лизингополучателем и лизингодателем:

1. Денежный. Платежи осуществляются в денежном эквиваленте.
2. Компенсационный. Платежи производятся в форме предоставления товаров, произведенных на сданном в лизинг оборудовании (на практике такой вид практически не встречается).
3. Смешанный. Когда предусматривается оплата посредством и товаров, и в денежной форме.

По типу имущества:

1. Лизинг недвижимости: здания, строения, жилые помещения и т.д.
2. Лизинг движимости: спецтехника, автомобили, грузовая техника, самосвалы, экскаваторы и др., в том числе б/у.

Что можно и нельзя взять в лизинг?

По закону договор лизинга можно составить на:

• любые виды транспорта: ж/д вагоны, вертолеты, самолеты,   автомобили, грузовики и фуры, водный транспорт;
• промышленное оборудование: станки, спецтехнику;
• недвижимое имущество: офисы или отдельно стоящие помещения коммерческого назначения.

Договор лизинга не получится заключить на:

• сырье и продукты, т.е. на то, что потребляется производством;
• объекты природной и культурной собственности: леса, водоемы, памятники;
• земельные участки любого назначения;
• военную технику.

Преимущества и недостатки лизинга

Преимущества:

• простая и быстрая   процедура, небольшой пакет документов, сроки одобрения меньше, чем в кредитном отделе банка;
• нет требований о предоставлении дополнительного обеспечения или поручителей;
• приемлемые суммы лизинговых платежей и длительный срок действия договора лизинга – это ведет к снижению финансовой нагрузки;
• нет налога на имущество, так как оборудование является собственностью лизингодателя;
• можно выкупить имущество по остаточной стоимости после окончания срока действия договора;
• гибкий график платежей по лизингу;
• лизинговые платежи относят к затратам, поэтому они уменьшают налогооблагаемую базу;
• с лизинговой компанией всегда можно согласовать пересмотр      платежей или получить отсрочку в случае непредвиденных финансовых сложностей.
• Можно приобрести   как новое так и поддержанное имущество;
• оборудование является собственностью лизинговой компании и в случае ЧП убытки несет она, а не лизингополучатель;
• право на применения вычета НДС по лизинговым платежам ( для клиентов на ОСНО);

Недостатки:

• просрочка платежа влечет за собой изъятие имущества и расторжение договора в одностороннем порядке. При этом лизингодатель не выплачивает суммы полученные от другой стороны;
• необходимость первоначального взноса, который составляет от 10% до 40% стоимости оборудования;
• если заключен валютный договор, то в случае падения рубля платежи могут возрасти, и клиент будет обязан вносить оплату по текущему курсу;
• отсутствие плавающих ставок у лизинговых компаний, что не дает возможности снизить нагрузку по кредиту в случае изменения стоимости кредитных ресурсов.
• лизинговое имущество не принадлежит получателю, а потому он не может распоряжаться им в полной мере, например, продать или подарить;
• переплаты.

На чем помогает сэкономить?

На уплате налогов, конечно же! Вот на каких налогах клиент сможет сэкономить:

1. НДС. Можно вернуть или принять к вычету суммы НДС с лизинговых платежей.
2. Налог на прибыль. По закону, платежи по договору лизинга являются расходами компании, а потому они уменьшают налогооблагаемую базу на сумму за исключением НДС. Многие предприниматели пользуются коэффициентом ускоренной амортизации, который             применяется к оборудованию. Так они     списывают расходы на покупку.
3. Транспортный налог. По договору лизинга машина остается в собственности у лизингодателя, поэтому и налог за нее платит он. Однако тут есть нюансы. Если автомобиль временно на срок действия договора лизинга регистрируется на лизингополучателя, то и транспортный налог оплачивает лизингополучатель.
4. Имущественный налог. Имущество в собственности лизингодателя, потому и налоги платит он. Как только лизингополучатель выкупает оборудование, он получает право снизить сумму налога за счет амортизации, но это зависит от размера налоговой ставки региона.

ВАЖНО! В этой ситуации есть один “подводный камень”, о котором следует знать! Часто лизинговые компании рассказывают предпринимателю или компании о том, что тот сможет возмещать НДС из бюджета, не поясняя, что на УСН это невозможно. Это маркетинговый ход и только. Помните! Для того, чтобы получать выгоду от лизинга, компания должна применять систему налогообложения – ОСНО.

Кейс для нашего клиента

К нам за консультацией обратился предприниматель N. У клиента уже есть ООО на УСН (объект доход). Для работы он приобрел в лизинг дорогостоящую технику. Исправно выплачивал лизинговые платежи на протяжении 2-х лет. Затем решил открыть ИП на общей системе, чтобы экономить на НДС.

К нам пришел с запросом – как правильнее поступить в данной ситуации и еще больше оптимизировать выплаты по налогам.

Мы предложили клиенту сделать переуступку лизинга на ИП.

В результате предприниматель получает право воспользоваться вычетом по НДС!

Чем отличается от кредита?

Показываем в табличке:

Краткие выводы

1. Лизинг – это финансовая сделка, по сути долгосрочная аренда с правом выкупа. Бывает нескольких видов. Самая распространенная классификация зависит от продолжительности сделки: финансовый, операционный и возвратный. Каждый вид предусматривает свои нюансы.
2. В лизинг можно получить спецтехнику, автомобили, недвижимое имущество. При этом есть отдельные категории, на которые нельзя заключить договор лизинга, например, на природные ресурсы, сырье или объекты культуры.
3. Следует помнить, что у лизинга есть свои преимущества и недостатки.
4. Лизинг может помочь сэкономить на налогах, но не всегда. Например, если у ИП или ООО находятся на УСН, то некоторые виды экономии для них будут недоступны. Самым выгодным налоговым режимом в данном случае будет ОСНО.

Кредит и лизинг –  это разные вещи. У них разные требования к клиенту, процентная ставка, потребность в дополнительном обеспечении. Они также могут различаться графиком платежей и санкциями, применяемыми к клиенту в случае потери им платежеспособности. Это важно учитывать, выбирая между кредитным договором и лизинговым.