Вступление
После того, как с 01 января 2023 года стал обязательным переход на единый налоговый платеж (ЕНП), все бухгалтера столкнулись с такой неизбежностью, как заполнение и подача специальной документации, а именно уведомления об исчисленных суммах налогов.
Важно отметить, что если такое уведомление не будет подано в срок, то деньги со счета не спишутся, даже если они там есть в достаточном количестве. Это, в свою очередь, приведет к недоимке, за которую с 01 мая 2023 года бизнесмена смогут оштрафовать на законных основаниях.
В статье расскажем о том, как правильно заполнять и подавать уведомление 2023 об исчисленных суммах налогов, а если у предпринимателя нет времени или желания вникать в бухгалтерские тонкости и нюансы, то ему всегда поможет бухгалтерия на аутсорсинге. Опытные специалисты во всем разберутся и помогут своевременно подготовить и сдать всю необходимую отчетность с первого раза. Благодаря такой услуге любой предприниматель без проблем справится с ведением отчетности и подачей сведений в соответствующие органы, избежит штрафов и сохранит собственные нервы.
Уведомление об исчисленных суммах налогов
С 01 января 2023 года практически все организации начали уплачивать налоги и прочие взносы в ФНС на единый счет, так называемый Единый Налоговый Счет (ЕНС). Однако, это не значит, что все платежи по всем обязательствам организации можно закрыть “одним махом”, просто внеся на счет деньги. На самом деле это не так. Нужно обязательно уведомить налоговиков о том, какие суммы по каким обязательствам внес предприниматель либо компания. Для этого и был разработан специальный документ, который называется “Уведомление по ЕНП” или “Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов”.
В нем бухгалтер обязан подробно расписать какие суммы и на какие цели должны быть зачислены. У документа имеется определенная, утвержденная законом форма, которую необходимо правильно заполнить. Сделать это необходимо в обязательном порядке. Как было сказано выше, без такого документа, никакие суммы с ЕНС предприятия не спишутся, но образуется задолженность, которая будет закономерно расти и, в конечном счете, неизбежно приведет к штрафным санкциям.
Заполнить уведомление об исчисленных суммах налогов в 1с или на бумажном носителе допустимо, главное, чтобы оно содержало в себе все необходимые для сотрудников налоговой сведения. Заполнение в программе более удобно, так как в случае, если на предприятии подключен сервис «1С-Отчетность», уведомления в электронном виде можно отправить прямо из программы 1С.
Зачем, куда и кому подавать уведомление
Многие предприниматели, которые предпочли перейти на Единый налоговый платеж с 01 января 2023 года уже столкнулись с тем, что им нужен бухгалтер на аутсорсинге, так как самостоятельно разобраться в нюансах сдачи новой отчетности у них нет времени или сил. Рассмотрим самые популярные вопросы, связанные с уведомлением по ЕНП.
Зачем подавать?
Подавать такое уведомление необходимо, чтобы сотрудники налоговой инспекции распределили денежные средства, внесенные на ЕНС бизнесменом, в соответствии с его налоговыми обязательствами. По новым правилам без уведомления от самого плательщика просто “не видит” на какие платежи необходимо потратить средства с денежного счета. Еще одной причиной служит неравномерное перечисление денежных средств на счет плательщика в течении года. Например, в одном месяце он перечислит сумму, превышающую платеж по налогам, в другом – недостаточно. Чтобы налоговая точно знала сколько списать со счета, необходимо подавать уведомление, в котором указывается сумма платежа по обязательству, а не взноса на счет. Таким образом, все излишне уплаченные средства не исчезнут со счета бизнесмена, а образуют переплату, которую можно переносить на следующий платежный период.
Кто подает?
Подают все компании, организации и индивидуальные предприниматели, которые приняли решение отказаться от тестового периода и сразу перейти на ЕНП, т.е. перечислять налоги в бюджет по единому КБК одним платежом. Если Вы пока не перешли на такую систему, то никаких уведомлений по ЕНП никуда Вам, естественно, подавать не нужно. До 01 мая 2023 года в стране продолжается переходный период, цель которого облегчить предпринимателям переход и временно освободить их от сдачи отчетности и уведомлений по новым правилам.
Куда подавать?
Уведомление по ЕНП направляют в адрес налоговой инспекции, к которой прикреплена организация. Проще говоря, по месту нахождения/регистрации компании или предприятия или по месту регистрации индивидуального предпринимателя.
Как подать уведомление об исчисленных суммах налогов в ИФНС
Согласно абз. 2 п. 9 ст. 58 НК РФ, сделать это можно несколькими способами:
- при помощи электронного бухгалтерского документооборота или той программы, которая установлена на предприятии или у ИП. Важно отметить, что у него обязательно должна иметься усиленная квалифицированная электронная подписью (УКЭП);
- посредством личного кабинета, который имеется у каждого зарегистрированного на официальном портале ФНС налогоплательщика. И снова, обратите внимание, что для проведения этой процедуры потребуется УКЭП;
- сдать лично на бумажном носителе. Для этого сам индивидуальный предприниматель или руководитель предприятия лично посещает отделение ИФНС по месту регистрации и сдает отчетность. Альтернативным вариантом может являться сдача отчетности, отправляемой в ИФНС заказным письмом. Однако воспользоваться этими двумя способами могут не все, а только те предприниматели, которые на законных основаниях освобождаются от обязательной сдачи отчетности в электронном виде.
ВАЖНО! Оказывается, что уведомление по ЕНП подается не по всем видам налогов. Есть такие, которые этого не требуют.
Какие именно? Об этом смотрите перечень ниже:
Сроки подачи
Уведомление об исчисленных суммах налогов 2023, сроки подачи которого регламентируются абз. 2 и 3 п. 9 ст. 58 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ, подается строго 25-ого числа того месяца, на который приходится срок уплаты налога, на который и заполняется уведомление по ЕНП.
Бывает так, что 25 число месяца выпадает на выходной или праздничный день, как поступать в таком случае? Закон регламентирует подачу уведомления, в таком случае, в ближайший рабочий день, следующий за 25-м числом. Например, если 25 – это суббота, то уведомление по ЕНП подается в понедельник – 27-ого числа.
Есть еще один нюанс подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов. Речь идет об уведомлении по НДФЛ с выплат работникам в конце года. Закон регламентирует так:
- за период с 23 ноября по 22 декабря — это 25 декабря;
- за период с 23 по 31 декабря — это последний рабочий день текущего года.
Чтобы не запутаться и своевременно подать все уведомления, а также избежать штрафов и недоимок, предпринимателю пригодятся услуги бухгалтера на аутсорсинге.
Как заполнить уведомление об исчисленных суммах налогов
Заполнение уведомления об исчисленных суммах налогов можно включить в обязанности бухгалтера на аутсорсинге. А можно заниматься этим самостоятельно.
Чтобы правильно заполнить данный документ и избежать необходимости высылать корректировку, достаточно знать несколько ключевых нюансов, которые играют решающую роль:
- у данного документа есть строго утвержденная законом форма. Заполнять нужно именно ту, которая утверждена Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД‑7‑8/1047;
- титульный лист уведомления подлежит обязательной нумерации и будет считаться первым, а не нулевым, как думают многие, допуская тем самым крупную ошибку;
- на титуле не нужно вписывать название организации или ФИО руководителя, индивидуального предпринимателя и т.д. Налоговики идентифицируют всех плательщиков исключительно по ИНН и КПП;
- в каждом уведомлении имеется основной раздел, состоящий из четырех блоков. В каждом блоке имеется шесть обязательных к заполнению полей. Если налогов платится больше четырех, то придется добавить еще лист и так можно делать столько раз, сколько требуется;
- в том случае, когда на протяжении года сумма авансового платежа остается неизменной (например, транспортный налог), то допустимо оформить одно уведомление сразу на год вперед. Просто заполните на аванс за каждый период свой блок из шести полей, но при этом уведомление будет одно.
Пример того, как правильно заполнить блок в основном разделе уведомления по ЕНП:
Коды отчетных периодов для заполнения уведомления по ЕНП выглядят так:
Штрафные санкции за нарушение правил и сроков подачи уведомления
Пока длится переходный период можно оплачивать все налоговые взносы по старым правилам, т.е. подавать в ИФНС по месту регистрации фирмы или предпринимателя отдельные платежки. Так налоговая будет перечислять денежные средства фирмы не на единый счет, а на разные КБК. Эта система освобождает от необходимости заполнять уведомления по ЕНП.
Однако уже в скором времени переходный период закончится и все индивидуальные предприниматели, организации и фирмы обязаны будут пользоваться ЕНС и подавать уведомления по исчисленным суммам налогов и взносов. Что же случится, если предприниматель не сдаст такое уведомление во время?
Налоговики не будут знать какую сумму и на какой КБК отправлять со счета конкретной фирмы или ИП, не подавшего уведомление. Деньги распределить не получится. Соответственно аванс по УСН, НДФЛ или страховым взносам и т.п. налоговым обязательствам уплачен не будет. Такая безответственность приведет к просрочке и начислению пени с момента возникновения задолженности по налоговому обязательству.
Согласно ст. 126 НК РФ, за несвоевременную подачу уведомления по ЕНП налагается штраф. Его размер зависит от того, на кого он налагается. Если к ответственности привлекается ИП то сумма штрафа составит 200 рублей, а если должностное лицо будет нести ответственность, то наказание увеличивается более, чем в два раза и составляет уже 500 рублей.
Как исправить уведомления об исчисленных суммах налога
Ошибка в уведомлении об исчисленных суммах налогов на самом деле не так страшна, как ее описывают многие бухгалтера и эксперты. Если все же не смогли избежать ее при заполнении уведомления, то просто составьте и отправите в налоговую корректировку. Однако тут следует помнить, что такие действия имеют смысл только в том случае, когда еще не сдали расчет (декларацию) по налогам.
Если декларация уже сдана, то никаких корректировок делать и высылать не требуется, так как все исправится автоматически. Информация об этом содержится в письме ФНС от 31.01.2023 № БС-3-11/1180. Обратите внимание, что ведение бухгалтерии аутсорсинг избавит Вас от нелепых случайностей и ошибок, так как опытные специалисты внимательны к отчетности и отправляют в ИФНС только выверенные сведения.
Краткие выводы
Уведомление об исчисленных суммах взносов обязательно к заполнению и подаче как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. В рамках переходного периода, который продлится до мая 2023 года, можно продолжать оплачивать налоги отдельными платежными поручениями, на разные КБК. Однако после того, как переходный период перестанет действовать, необходимо будет производить оплату обязательств на Единый налоговый счет (ЕНС) с обязательной подачей уведомлений по ЕНП 25 числа месяца, в который должен быть произведен платеж по налогу.
В случае, если предприниматель откажется подавать такое уведомление или пропустит срок его подачи, налоговики не смогут перераспределить денежные средства по разным КБК, налоги и авансовые платежи не будут уплачены. Это приведет к возникновению недоимок, начислению пени и штрафам, размер которых составляет от 200 до 500 рублей.
