Какие уведомления и куда нужно подавать тем, кто масштабирует свой бизнес на зарубежные площадки
Современный российский бизнес не стоит на месте и даже, несмотря на санкции и всевозможные ограничения со стороны западных партнеров, продолжает развиваться и масштабироваться, порой, выходя за рамки и географические границы Российской Федерации.
В 2023 году особенно популярной стала тема развития бизнеса с Китаем и другими странами Азии. Все это дало богатую почву для роста, развития и масштабирования российского бизнеса за рубеж. Открытие бизнес-представительства на зарубежной площадке требует от предпринимателя открытия зарубежных счетов, ведения бухгалтерии и документооборота.
Нужно ли уведомлять об этом какие-либо органы на территории РФ и какие именно? Как правильно составить и подать уведомление о выходе своего бизнеса на зарубежные площадки и кому подавать такое уведомление? Как вести отчетность и в каком формате. Предпринимателей, впервые вышедших на международный уровень бизнеса волнуют эти вопросы. В статье постараемся дать максимально четкие и понятные ответы на эти и другие, связанные с темой, вопросы.
Уведомление об открытии счета в банке за рубежом
Многие бизнесмены, после открытия банковского счета в другой стране, задаются вопросом о том, а нужно ли известить об этом какие-либо ведомства на территории Российской Федерации. Многие полагают, что нет, ведь счет открыт в другой стране и, порой, в банке, который не имеет представительств в России.
Такая ситуация в корне ошибочна. На самом деле извещать нужно! Более того, это обязательно и за невыполнение такого действия предусмотрена ответственность. Кого уведомлять? Конечно же Федеральную Налоговую Службу – инспекцию по месту прописки предпринимателя.
О том, как правильно подать соответствующее уведомление – читайте далее.
Случаи, когда обязательно подается уведомление
Согласно тексту ч. 2 ст. 12 и ч. 10 ст. 28 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» абсолютно все без исключения налоговые резиденты обязаны:
- уведомлять Федеральную Налоговую Службу о факте открытия или закрытия счетов за пределами Российской Федерации;
- также резиденты обязаны присылать ФНС уведомление и об изменении реквизитов счета или же вклада, который был открыт в любом банке или иной организации финансового рынка, расположенной за пределами территории Российской Федерации. При этом не имеет значения тот факт, имеется ли у этого банка представительство на территории РФ или же нет;
- еще один нюанс в обязательствах налоговых резидентов. Если резидент открыл счет в банке за пределами РФ по разрешению, действие которого прекратилось, он также обязан уведомить ФНС об этом.
Таковое уведомление необходимо направить в ФНС РФ, так как все переводы, совершаемые юридическими лицами – резидентами средств – на собственные банковские счета, которые открыты в финансовых организациях за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов в уполномоченных банках осуществляются исключительно в том случае, если будет предъявлено данное уведомление.
Документ можно получить по месту учета юридического лица – резидента. На уведомлении обязательно должна стоять отметка налогового органа о его принятии. В противном случае такое уведомление не считается действительным и не будет принято банком. Это обязательное требование практически во всех иностранных банках.
Порядок подачи уведомления ФНС РФ о счетах, открытых за пределами РФ
Уведомление в налоговый орган подается не только предпринимателем, но и физическим лицом, если оно открыло банковский счет за рубежом. Делается это также по месту регистрации в России.
Вне зависимости от того, о ком идет речь: ИП, ООО, ОАО, ЗАО, ПАО, физическое лицо и др., резидент обязан уведомить ФНС РФ о том, что он открыл/закрыл/поменял реквизиты банковского счета за рубежом в течении 30 календарных дней с момента совершения действия.
Для этого резиденту необходимо заполнить и подать специальное уведомление, форма и формат которого утверждены Приказом ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@ «Об утверждении форм, форматов уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и способа их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось» (Зарегистрирован в Минюсте России 04.06.2020, регистрационный номер 58591).
Для того, чтобы действовать в рамках законодательства Российской Федерации и не попасть под санкции, резиденту обязательно нужно подробно изучить требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Требования установлены ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Однако тут имеются исключения. В частности, если:
- резидентом является физлицо, срок пребывания которого за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней;
- резидентом является физлицо, указанное в абзаце первом п. 4 ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации;
- федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, признал физлицо – резидента не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде.
Способы подачи уведомления
Уведомление об открытии/закрытии/изменении реквизитов банковского счета за пределами РФ можно подать в ФНС по месту регистрации резидента несколькими способами. А именно:
- при личном посещении резидентом инспекции ФНС по месту регистрации на территории РФ;
- отправив уведомление заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении почтой России;
- онлайн через личный кабинет налогоплательщика, при условии, что у резидента имеется подтвержденная электронная подпись;
- через сервис Госуслуг, также при наличии сертификата ЭЦП.
Порядок предоставления отчетности по банковским счетам, открытым в финансовых организациях за рубежом
Резиденты: ИП, ООО, физлица и др. обязаны, согласно российскому законодательству, предоставлять отчетность по всем движениям по банковским счетам и вкладам, которые имеются у них в финансовых организациях вне пределов Российской Федерации. При этом не имеет значения, имеется ли у такого зарубежного банка представительство на территории РФ или нет.
Сроки и порядок подачи отчетности
Отчетность предоставляется регулярно – один раз в год, в срок до 1 июня года, следующего за отчетным календарным годом.
Если счет будет закрыт в отчетном году, то отчетность представляется за период с 1 января отчетного года (или с даты открытия счета в отчетном году) по дату закрытия счета включительно. При этом отчетность о движении средств подается одновременно с уведомлением о закрытии счета или вклада. Важно при этом помнить, что подать уведомление и отчетность необходимо в срок, не позднее 30 календарных дней с момента аннулирования банковского счета.
Подавать отчетность необходимо строго по установленной форме, которая утверждена Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 «О порядке представления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации».
Способы подачи документов
Чтобы сдать отчетность о движении средств по банковским счетам резидента, открытым за пределами Российской Федерации, предпринимателю доступно несколько способов. А именно:
- лично при посещении ИФНС по месту регистрации самого резидента или его российского бизнеса;
- через уполномоченного представителя (полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации). Такой способ подойдет тем резидентам, которые временно проживают за пределами РФ;
- отправить документацию по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о получении. Если затрудняетесь это сделать по причине незнания адреса Вашей ИФНС, то узнать адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции можно, воспользовавшись сервисом: Определение реквизитов ИФНС России, органа государственной регистрации ЮЛ и/или ИП, обслуживающих данный адрес;
- в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России России (https://www.nalog.gov.ru).
Что делать, если нет времени разбираться со всеми налоговыми тонкостями?
В случае, если у предпринимателя не хватает времени и сил на то, чтобы подробно разобраться в том, как и какую документацию необходимо заполнять при наличии банковских счетов за пределами территории России, то ему необходимы услуги бухгалтера на аутсорсе.
Опытные специалисты не только помогут с заполнением документации, но и проконсультируют по другим вопросам ведения отчетности и документооборота, ведь нюансов при масштабировании бизнеса очень много и за всем уследить самостоятельно очень сложно.
Наша компания предлагает вниманию предпринимателей, которые расширяют свой бизнес и выходят на международные торговые площадки, не только консультации по бухгалтерским вопросам и бухгалтерский аутсорсинг, но и уникальный продукт – программу автоматизации бухгалтерии. Продукт разработан нами самостоятельно, с учетом всех болей предпринимателя и бухгалтера, вынужденного работать с несколькими бизнесами одновременно.
Автоматизация бухгалтерии – Ваш надежный помощник в мире бухучета. Удобные и интуитивно понятные напоминания, уведомления и инструменты позволят выстроить работу планомерно, своевременно сдать отчетность во все контролирующие органы и произвести выплаты в срок.
Краткие выводы
- В случае, если бизнесмен открывает/закрывает/меняет реквизиты банковского счета в зарубежной финансовой организации, он обязан в течении 30 дней после совершения данного действия уведомить об этом ИФНС РФ, к которой он прикреплен. При этом неважно, о каком резиденте идет речь: ИП, ООО, физлицо и т.д. Также не играет роли факт наличия/отсутствия у зарубежного банка представительства на территории РФ.
- Ежегодно, в срок до 01.06 текущего года предприниматель резидент обязан отчитываться обо всех движениях денежных средств и операциях со своими зарубежными банковскими счетами/вкладами.
- Если нет времени или желания вникать в тонкости подачи уведомлений и отчетности, то Вам поможет аутсорсинг бухгалтерии и автоматизация всех процессов.
